Het Besluit begroting en verantwoording (BBV) schrijft voor dat rente via de taakvelden wordt toegerekend aan de programma’s. Door gebruik te maken van een renteomslag wordt de manier van verantwoorden van de rente in de begroting geharmoniseerd.
Op advies van de commissie BBV wordt voor het berekenen van de renteomslag onderstaand model gebruikt. Hiermee geven we inzicht in de rentelasten voor externe financiering, het renteresultaat en de wijze van rentetoerekening.
Rente resultaat taakveld Treasury | Begroting 2020 | Begroting 2020 gewijzigd | Jaarrekening 2020 |
|---|---|---|---|
Bedragen x € 1.000 | |||
Rentelasten voor korte en lange financiering | 3.175 | 2.911 | 2.899 |
-/- Rentebaten voor korte en lange financiering | 170 | 145 | 244 |
Totaal door te belasten externe rente | 3.005 | 2.767 | 2.655 |
-/- Door berekende rente grondexploitaties | 229 | 229 | 169 |
Saldo door te rekenen externe rente | 2.776 | 2.538 | 2.486 |
Rente over eigen vermogen | 977 | 926 | 831 |
Rente over voorzieningen (gewaardeerd op contante waarde) | 174 | 174 | 174 |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente | 3.927 | 3.639 | 3.491 |
-/- De werkelijk aan taakvelden (programma’s inclusief overzicht Overhead) toegerekende rente (renteomslag) | 4.428 | 4.428 | 4.352 |
Rente resultaat taakveld treasury | 501 | 790 | 861 |
Conform de Perspectiefnota 2019 wordt in de Rekening 2020 voor de toerekening van de rente aan de taakvelden een renteomslag percentage van 2,00 % gehanteerd. Het BBV schrijft voor dat de gehanteerde omslagrente niet meer dan 0,5% (positief of negatief) mag afwijken van de berekende omslagrente. Conform onderstaande berekening komen we voor de rekening 2020 uit op een renteomslag percentage van 1,83%.
Renteomslag percentage | Begroting 2020 | Begroting 2020 gewijzigd | Jaarrekening 2020 |
|---|---|---|---|
Berekende renteomslag percentage | 1,76% | 1,63% | 1,83% |
Renteomslag percentage begroting | 2,00% | 2,00% | 2,00% |
Verschil | 0,24% | 0,37% | 0,17% |
Marge | 0,50% | 0,50% | 0,50% |
Ruimte binnen de marge | 0,26% | 0,13% | 0,33% |
Hiermee blijven we binnen de door de BBV gestelde bandbreedtegrens van plus of min 0,5%. Hierdoor ontstaat er een positief renteresultaat op het taakveld Treasury omdat er meer rente wordt toegerekend aan de taakvelden dan de werkelijk geraamde rentelasten.